ERP實施成本估算方法的研究

　　從80年代初中國引入MRPII軟件到現在的近30年時間里，企業ERP實施應用情況不容樂觀，據專家調查，按期、按預算成功實施實現系統集成的企業占10%～20%，而失敗的卻占50%。造成這種困境的一個重要原因是企業缺乏對ERP實施成本的準確估算。ERP項目實施存在很多的影響成本變化的隱性因素，使成本估算具有很大的盲目性和不確定性，導致預算和實際支出差距很大，加大了ERP項目風險。因此，ERP實施成本估算成為企業ERP立項階段的關鍵問題。

　　本文研究對象為ERP項目實施期間發生成本，通過對ERP實施成本進行分析，確定了ERP實施成本的構成項目。分析了每個成本項目的構成及其成本動因，通過量化成本動因對成本項目的直接和間接影響分別建立環境設施、硬件、軟件，人力資源成本的估算方法。

　　2　ERP實施成本構成分析

　　ERP實施成本構成分析是ERP實施成本估算的基礎，對于一個典型的ERP系統而言，其實施成本構成項目可分為軟件系統成本、硬件系統成本、人力資源成本(實施費用)、環境設施成本和項目文檔成本。

　　ERP項目硬件成本構成分三大部分：平臺系統、終端系統和附屬設備。硬件成本構成項目是根據企業所選ERP軟件系統的技術架構，容量需求和市場價格來決定的。其中平臺系統是ERP硬件成本構成的核心，因此，平臺系統的成本是ERP硬件成本的估算主要對象。

　　軟件成本主要由軟件模塊購置費用、許可費用、操作系統軟件、數據庫系統軟件和其它開發工具，應用軟件的購置費組成。軟件成本在ERP成本項目相對固定，企業選擇什么樣的ERP軟件，軟件價格基本確定。影響價格的主要因素為企業用戶需求(模塊數量)，所選的軟件的類型，軟件市場價格和企業的談判能力。

　　人力資源成本是ERP實施過程所包含的需求分析，方案設計，二次開發、系統培訓和上線推廣等一系列作業活動所耗費的人工成本。它包括外部人工成本和內部人工成本。外部人工成本是企業付給ERP廠商或咨詢公司實施顧問，管理人員ERP系統的實施費用，內部人工成本是實施企業員工如項目經理，開發人員，維護人員的工資、獎金。津貼和福利等。

　　環境設施成本主要由辦公空間，機房空間及附屬設施組成，這部分成本比較簡單，可以根據工程項目的一般定額預算方法得出。其成本估算根據企業的ERP用戶數量和硬件平臺的配置決定。

　　項目文檔是ERP實施過程產生所有文檔的總稱，它包括項目建議書，可研報告，項目合同，培訓文檔，用戶手冊，技術手冊，實施簡報，各個階段的實施報告。這些文檔編寫者和發布者為項目咨詢顧問和項目支持人員。項目文檔的類別多少，質量好壞，是否標準直接影響著編寫者的工作量。作為ERP系統必備的交付物，我們把項目文檔作為ERP實施成本中人力資源成本的一部分，其影響因素與人力資源成本相同。

　　在成本估算中，硬件設備、軟件產品和環境設備作為直接采購成本，而運行和維護作業的成本納入了人力資源成本中。

　　3　ERP實施成本估算方法

　　ERP實施成本項目的確定，為實施成本估算提供了成本對象，雖然每個成本對象之間互相關聯，但由于每個成本對象都有自己特有成本作業和成本動因，因此在對不同的成本對象進行估算時，使用不同的成本估算模型。其中環境設施、硬件設備和軟件產品系統等硬性成本的成本動因和計算方法相對簡單，每項成本的成本驅動因素很容易確定，成本與成本動因之間是靜態多變量線性關系，其成本基本可由市場價格來確定，其估算模型的分析和建立的過程也趨同。軟性成本是ERP實施過程包含的需求分析，方案設計，二次開發、系統培訓和上線推廣等一系列作業活動所耗費的人力資源成本。由于人的能動性，其成本動因和計算方法非常復雜，不僅成本動因數量眾多，成本對象、成本作業和成本動因呈現動態多變量的非線性關系，并且這部分成本占整個ERP實施成本70%以上，實際發生和估算值差距較大。

　　3.1　環境設施成本動因分析及估算方法

　　在ERP項目中，環境設施成本項目主要為辦公環境和機房環境及設施獲取成本。

　　辦公環境成本項目主要為項目成員所使用的辦公空間建造裝修的工程成本、員工辦公桌椅購置成本以及人員消耗的水、電、氣等成本組成。這些成本項目的成本動因為項目組成員的數量和ERP系統終端用戶的數量。另外，企業所處的地區地段，企業的實力，ERP實施的周期都會對ERP辦公環境成本產生影響。企業只需確定辦公環境的使用面積，ERP系統實施需要的人員數量，計算機系統及輔助設備的投影面積，單臺設備占用面積，然后根據提供的價格參照表即可計算出環境設施成本。

　　機房環境成本主要有機房空間建造裝修的成本以及相關機房配套設施的成本構成。決定機房環境最主要的成本因素是ERP系統所要求的硬件系統。

　　環境設施的成本動因與成本對象的關系基本是線性的，可以通過國家或行業標準的定額來估算每個項目的成本。

　　3.2　硬件成本動因分析及估算方法

　　影響硬件成本有ERP系統的硬件平臺架構、ERP軟件對硬件系統的容量和性能的要求、硬件產品的當前市場價格三個主要因素。

　　ERP平臺的架構是ERP硬件成本估算的前提，不同的平臺架構，對整個ERP系統的系統容量影響很大。ERP軟件的產品技術架構和功能實現是ERP硬件平臺的架構的決定因素。企業在ERP軟件定型的同時，基本就確定了其硬件平臺的架構。下面就要根據企業的用戶數和業務量來確定硬件系統容量，最終為硬件設備配置及采購提供參考。

　　系統容量即系統性能，通過對它評估，可以得出ERP硬件系統的CPU，內存，存儲的配置。系統容量的預估原理是通過企業回答一系列相關信息(包括人員信息及業務信息)，根據這些信息通過一定的算法，估算出所需的配置。預估模型所用的算法是根據ERP廠商及其合作伙伴的標準測試以及企業使用反饋的經驗數據共同制定的。

　　由于硬件系統遵循摩爾定律，隨著時間的推移，硬件性能越來越高，價格越來越便宜。因此硬件價格是根據時間變化的。由于資金的時間價值，硬件成本也會產生變化。因此在成本估計之前，編制摩爾價格參考表，然后根據摩爾價格參考表計算出不同采購階段投資比較表，找到最佳采購周期。

　　綜上所述。硬件成本的估算必須考慮所選的ERP產品技術架構和硬件架構，根據企業用戶數和業務量計算出系統容量，確定出ERP系統的硬件配置，然后再通過市場價格，最后估算出硬件設備成本。

　　3.3　軟件成本動因分析及估算方法

　　軟件系統作為ERP項目交付物之一，由ERP產品(ERP應用軟件及其許可)，操作系統軟件，數據庫軟件和其他開發，應用軟件組成。軟件成本即上述軟件產品的購置成本。其中ERP產品占ERP軟件總成本的90%以上。企業一旦選定一種ERP產品，其價格隨之確定。因此ERP產品：選型是軟件成本估算的關鍵。而軟件產品的功能與價格又是ERP軟件選型時所要考慮的兩個主要因素。

　　ERP項目的選型，企業需要從軟件功能滿足程度、軟件技術水平、實施服務質量、供應商合作態度以及投入產出效益指標等方面進行綜合評價，選擇理想的軟件產品和合作伙伴進行“握手”。因此，影響企業ERP選型的因素主要有企業對ERP系統的需求，ERP廠商的軟件功能和服務能力。另外，在ERP軟件成本估算過程中，一定要考慮ERP軟件價格的特性，了解ERP軟件定價策略，增強企業與ERP廠商議價能力，最大限度的降低企業的購買成本。

　　根據軟件產品的動因分析結果，ERP產品估算模型的建立需要以下幾步：首先分析企業的需求，確定企業需求模式。其次通過對國內的ERP廠商測評，分別提供了幾個符合每個模式種類評價的ERP產品及廠商，然后對通過ERP產品軟件性能和服務能力定量定性的測評對這些產品和廠商進行評價，選定ERP產品。最后根據ERP軟件價格表估算出ERP軟件成本。

　　3.4　人力資源成本動因分析及估算方法

　　ERP項目是智力密集、勞動密集型項目，受人力資源影響最大。項目成員的結構、責任心、能力和穩定性對ERP項目的質量以及是否成功有決定性的影響。人力資源成本估算是ERP實施成本估算的難點和重點。ERP項目中人力資源成本包括項目經理，咨詢顧問，項目支持人員，分包商的費用和成本。其估算方法是這些人員在項目作業投入的工時x人員的工資費率。其中作業工時計算由模型法確定，人員的費率通過專家法和調查法得出行業的平均人工費率。

　　每個ERP實施作業都消耗人力，產生人力資源成本。首先要列出ERP實施過程的全部作業，每個實施階段包含的任務和作業是ERP人力資源成本估算的基礎，通過確定任務和作業消耗的人工工時可以計算出人力資源成本。

　　我們選取Oracle的AIMt作為標竿，來定義ERP項目實施過程中實施階段及每個階段包含的任務和作業。

　　人力資源成本動因由實施估算因素和項目復雜度兩部分組成。不同類別的實施估算因素直接影響實施作業的工作量;項目復雜程度是作為公共成本動因，影響整個實施過程全部任務和作業。

　　實施人員工時費率計算分兩步，首先確定ERP實施過程中項目組成員組織架構和人員編制;明確項目組成員在實施過程中擔當的角色和職責。其次，編制實施人員工時費率表。

　　根據上述成本估算方法，我們建立了人力資源工時估算表，該表計算每個項目復雜度等級下每項作業消耗的工時。通過項目成員角色資源分配表可以得出每個角色在作業消耗的工時。根據實施人員在每個角色的工作比例，可以計算出實施人員的工時，最后通過工時費率估算出每個實施人員的人力成本。

　　4　結論

　　本文借鑒前人關于ERP系統實施成本的研究成果，結合企業在ERP實施成本估算中出現的問題提出一個ERP實施成本估算方法，包括環境成本、硬件成本、軟件成本和人力資源成本估算方法。作者雖然對ERP實施成本估算方法做了一定的研究，但需要在ERP實施過程中不斷的充實和完善。比如在本文人力資源估算模型中，還可以考慮項目風險因素等對估算成本的影響，更進一步提高估算的精度。作者準備在未來的研究中加以補充。

　　最后，希望本文對ERP實施成本的研究，能引起業界對ERP實施成本估算方法的重視，從而推動整個管理軟件行業的發展。

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